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个人取得工资薪金收入，个税起征点为5000元/月，即年收入不超过6万元的，无需缴纳个税。在计算应缴纳的个税税款时，准予税前扣除的项目，除了每年6万元的基础费用外，还包括专项扣除、专项附加扣除以及依法确认的其他扣除项目，所以年收入超过12万元，可能需要交税，也可能无需交税，具体看扣除项目金额。
纳税人取得的工资薪金收入，劳务报酬收入，稿酬收入以及特许权使用费收入均属于综合所得的范畴，综合所得纳税方式为，按期或按次预缴个税，次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。
根据《国家税务总局关于办理2021
年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)文规定，无需办理年度汇算清缴的情况包括:
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
这里提到综合所得收入全年不超过12万元的，汇算清缴需要补税的无需办理汇算清缴，即无需补缴税款。
需要正确理解无需补缴税款并不等同于年收入不超过12万元无需缴纳个税，其内含为纳税人在整个纳税年度内已经依法预缴税款，以工资薪金为例，企业在向员工发放工资时，就预扣了个税税款，发放工资的次月企业会为员工申报并预缴税款。预缴的税款也是纳税人从应税收入中缴纳的税款。如让
纳税人整个纳税年度内，依法预缴税款后，综合所得年度应纳税额大于已经预缴的税款时，且年综合所得收入不超过12万元的可以不再办理汇算清缴补税。
综合所得年度应纳税额=(综合所得全年收入额-6万-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数
汇算清缴应补或应退税款=综合所得全年应纳税额-已预缴税款
举例:
张某月薪9000元，每月社保扣除1000元，张某符合条件享受住房贷款利息和子女教育(一个孩子)专项附加扣除，张某利用空闲时间接私活，一个纳税年度内共取得10次劳务报酬，每次取得收入为800元，10次合计取得劳务报酬8000元。
预缴个税阶段，张某取得的所得形式包括两类，一是工资薪金所得，由任职受雇公司为其预扣预缴个税，二是劳务报酬所得，由支付报酬方在支付报酬时为其预扣预缴个税。
张某每月工资固定，每月产生的应纳税所得额也固定，工资薪金所得每月预扣预缴个税税款=(9000-5000-1000-1000-1000)×3%=30元;张某每月税后到手工资=税前工资-社保-个税=9000-1000-30=7970元;工资薪金所得合计全年预缴税款金额圆则为30×12=360元。
劳务报酬所得按次预缴个税，每次收入不超过4000元的，扣除金额为800元;每次收入超过4000元的，扣除收入的20%(并入综合所得时，按照劳务报酬收入合计扣除20%，即劳务报酬收入的80%并入综合所得)。张某每次收入为800元，扣除费用800元后，预扣预缴应纳税所得额为0，支付报酬方预扣税款为0，支付报酬方仅需要为其申报个税，实际预缴金额为0。
张某综合所得全年收入合计为9000×12+800×10×80%=114400元(11.44万元，未超过12万元)，综合所得年度应纳税所得额=9000×12+8000×80%-60000-1000×12-1000×12-1000×12=18400元;
综合所得年度应纳税额=184000×3%=552元;年度应橘橡棚纳税额(552)大于已经预缴的税额(360元)，但是全年收入合计为11.44万元，没有超过12万元，则无需办理汇算清缴，552-360=192元的税就不需要补缴了。
通过以上例子可以看出，张某年收入没有超过12万元，依然缴纳个税，全年合计缴纳了360元，只是汇算清缴时，无需再办理汇算清缴补税。
个税汇算清缴不超过12万但缴税了可以根据计算公式计算是否符合退税条件，如符合可以申请退税。个税汇算清缴退税具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生退税，主要如下：纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
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